Ряд нововведений, которые напрямую касаются представителей малого и среднего предпринимательства, начал действовать в России с 2025 года. Так, с 1 января 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве. Преобразования коснулись УСН с НДС, дифференцированного НДФЛ и налога на прибыль 25%.
НДС на УСН
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС. От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
НДФЛ
С 1 января 2025 года начала действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год остаётся на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки. Они применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения.
Если в течение года доход превысит 2,4 млн рублей, придётся платить:
15% — с доходов, превышающих 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей;
18% — с доходов, превышающих 5 млн, но в пределах 20 млн рублей;
20% — с доходов, превышающих 20 млн, но в пределах 50 млн рублей;
22% — с доходов, превышающих 50 млн рублей.
Налог на прибыль
С 2025 года увеличилась ставка налога на прибыль.
Теперь юрлица на ОСНО должны платить 25% от прибыли. При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменится: на федеральный уровень придётся 7%, на региональный — 18%.
Изменения для IT-компаний
Аккредитованные IT-компании будут платить налог на прибыль в размере 5%. Такая ставка сохранится до 2030 года.
Инвестиционный налоговый вычет
Действующий региональный инвестиционный вычет станет бессрочным. Дополнительно появится федеральный инвестиционный налоговый вычет — его можно будет применить к налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ. Льгота не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия.
Туристический налог
С 2025 года вступает в силу новая глава 33.1 Налогового кодекса «Туристический налог». Это муниципальный налог, который затронет владельцев отелей, баз отдыха и других мест размещения. Гостиницам и другим средствам размещения нужно будет платить туристический налог (в случае его введения местными властями)
Главное
С 1 января 2025 года у предпринимателей на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей появится обязанность платить НДС.
НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале: по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня и вида доходов физического лица.
Ставка налога на прибыль для юрлиц на ОСНО вырастет до 25%.
Аккредитованные IT-компании с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 5%.
Появятся льготы для компаний с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства»: в части превышения МРОТ они смогут применять ставку страховых взносов 7,6%.
Для владельцев отелей и других объектов временного размещения, включённых в специальный реестр, регионы смогут установить туристический налог.
